[点晴模切ERP]金蝶云星空存货核算全流程
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admin
2025年4月24日 8:28
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本篇内容是以下三步曲内容的概括总结。
第一步曲：存货核算之底层原理
存货的确认与初始计量
| 项目 | 内容/构成 |
|---|
| 定义 | 企业日常活动中持有以备出售或耗用的资产（如原材料、库存商品、周转材料等） |
| 确认条件 | 1. 经济利益很可能流入企业
2. 成本能够可靠计量 |
| 入账成本构成 | 买价 + 相关税费 + 运费/装卸费/保险费 + 途中合理损耗 + 入库前挑选整理费等 |
存货的发出与期末计量
| 环节 | 内容 |
|---|
| 发出计量方法 | |
| 成本结转 | - 生产经营：生产成本/制造费用/销售费用等
- 出售：主营业务成本（库存商品）或其他业务成本（原材料） |
| 期末计量原则 | |
| 会计处理 | - 成本100万，可变现净值90万 → 计提跌价准备10万
- 分录：
借：资产减值损失 10万
贷：存货跌价准备 10万 |
存货的清查盘点处理
| 类型 | 处理方式 |
|---|
| 盘盈 | 1. 按重置成本入账：
借：原材料等
贷：待处理财产损溢
2. 冲减管理费用：
借：待处理财产损溢
贷：管理费用 |
| 盘亏/毁损 | 1. 盘亏时：
借：待处理财产损溢
贷：原材料等 + 进项税额转出
2. 批准后：
- 正常损耗：管理费用
- 责任赔偿：其他应收款
- 非常损失：营业外支出 |
存货核算基础数据设置
| 模块 | 配置项 | 说明 | 适用场景/备注 |
|---|
| 核算范围设置 | | | |
| | 一般企业：按“货主”划分
管理精细企业：按“货主+仓库”划分 | |
| 物料计价方法 | | | |
| 费用项目 | | | |
| 计价方法变更 | | | |
| 残值率维护 | | | |
存货核算初始化功能
| 步骤 | 操作内容 | 关键点 |
|---|
| 库存初始化 | | |
| 启用存货核算模块 | 在基础数据（核算范围、计价方法等）配置完成后激活存货核算模块 | |
| 初始核算数据录入 | 从库存初始化获取期初数据，补充期初成本单价以实现数量与金额匹配 | 所有初始化日期需在同一期间，完成后需关闭初始化流程 |
月末存货核算操作流程
| 步骤 | 操作内容 | 说明 |
|---|
| 1. 库存关账 | | |
| 2. 期末关账 | | |
| 3. 单据核算 | | |
| 4. 报表分析 | | 核心报表 |
| 5. 期末结账 | | |
| 成本调整单生成规则 | 仅当采购/销售发票与出入库单据跨期且金额差异时生成（如5月入库单与应付单跨期） | 限制 |
| 费用分配 | | |
注意事项
第三步曲：存货核算之凭证模板设置
存货核算核心原理与财务处理
| 分类 | 关键内容 |
|---|
| 适用性 | ▪ 贸易型企业（购销业务）
▪ 生产制造企业使用产品成本核算模块 |
| 存货确认条件 | |
| 外购存货计量 | ▪ 买价（扣除商业折扣）
▪ 相关税费（关税/不可抵增值税）
▪ 运输/装卸费/合理损耗 |
| 计价方法 | |
| 核心账务处理 | ▪ 采购入库：借：库存商品/进项税；贷：应付账款/银行存款
▪ 销售出库：
- 收入确认（借：应收/银存；贷：收入/销项税）
- 结转成本（借：成本；贷：库存商品） |
特殊业务处理
| 业务类型 | 处理方式 | 会计分录 |
|---|
| 存货跌价 | | |
| | |
| 库存盘盈 | | |
| 库存盘亏 | | 借：待处理财产损溢
贷：库存商品
应交税费-进项税额转出 |
关键业务单据分类与用途
| 单据类型 | 用途 |
|---|
| 核心物流单据 | ▪ 采购入库单/退料单：采购业务关联
▪ 销售出库单/退货单：销售业务关联
▪ 其他入库单/出库单：费用类物流处理
▪ 盘盈单/盘亏单：盘点差异处理 |
| 财务关联单据 | ▪ 应付单：确认采购成本（跨期差异生成成本调整单）
▪ 应收单：确认销售收入
▪ 成本调整单：跨期成本差异调整 |
凭证模板设置要点
| 模块 | 设置规则 |
|---|
| 采购模块 | ▪ 采购入库单直接暂估入账（未启用暂估应付模式）
▪ 应付单处理暂估抵消与应付确认 |
| 销售模块 | |
| 特殊业务 | ▪ 盘盈盘亏按会计准则处理
▪ 成本调整单自定义凭证模板（采购/销售调整单分开设置） |
| 调整机制 | ▪ 应收/应付与出入库跨期差异自动生成调整单
▪ 采购与销售成本调整单需分别设置凭证模板 |
阅读原文：原文链接
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该文章在 2025/4/24 10:18:12 编辑过
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